Daň z převodu nemovitosti 2023: Co se mění?

Výše daně z nemovitosti 2023

V roce 2023 zůstává daň z převodu nemovitosti stále aktuálním tématem. Tato daň se týká převodu vlastnického práva k nemovitostem, ať už se jedná o prodej, darování nebo směnu. Poplatníkem daně je v zásadě prodávající, existují však i výjimky. Výše daně se odvíjí od ceny sjednané v kupní smlouvě, minimálně však od ceny stanovené znaleckým posudkem. Základ daně se poté snižuje o takzvanou slevu na dani, která činí 4 % ze základu daně. Daň z převodu nemovitosti je splatná do 3 měsíců od podání daňového přiznání. Pro podání daňového přiznání a úhradu daně je příslušný finanční úřad v místě, kde se nemovitost nachází. V případě pochybností je vždy vhodné se obrátit na odborníka, například daňového poradce, který vám s daní z převodu nemovitosti pomůže.

Kdo daň platí

Obecně platí, že daň z převodu nemovitosti platí kupující. To je dáno zákonem a nelze se od toho smluvně odchýlit. I když se v kupní smlouvě dohodnete, že daň zaplatí prodávající, finanční úřad bude daň vždy vymáhat po kupujícím. Kupující se tak stává daňovým poplatníkem a je zodpovědný za podání daňového přznání a uhrazení daně z převodu nemovitosti. Prodávající by si měl být vědom této skutečnosti a ujistit se, že kupující je si svých povinností vědom. V případě, že kupující daň nezaplatí, finanční úřad bude daň vymáhat po něm, a to i v případě, že se v kupní smlouvě zavázal k platbě prodávající.

Osvobození od daně

V roce 2023 dochází k některým změnám v dani z převodu nemovitostí. Osvobození od daně z převodu nemovitostí se i nadále vztahuje na specifické případy. Pokud jste zdědili nemovitost, obdrželi ji darem od blízké osoby, nebo jste ji nabyli v rámci rozvodu, daň z převodu platit nebudete. Stejně tak se vás osvobození týká, pokud jste vlastnili nemovitost déle než 5 let v případě bytu a 10 let v případě domu. Pro uplatnění osvobození je nutné splnit všechny zákonné podmínky. Prodej nemovitosti za účelem splacení hypotéky na jinou nemovitost, ve které budete následně bydlet, může být také důvodem pro osvobození. Doporučujeme se obrátit na finančního poradce nebo daňového specialistu, kteří vám poskytnou aktuální informace a pomohou vám s posouzením vašeho konkrétního případu.

Snížení daně

V roce 2023 bohužel nedošlo k žádnému snížení daně z převodu nemovitostí. Daň z převodu nemovitostí zůstává i nadále významným nákladem spojeným s prodejem či koupí nemovitosti. Platí se z ceny uvedené v kupní smlouvě, a to ve výši 4 %. Daň odvádí kupující, ale obě strany se můžou dohodnout, že se na dani finančně podílí. Daň je splatná do 3 měsíců od podání daňového přiznání. Pokud prodáváte nemovitost, kterou jste vlastnili méně než 5 let, musíte z prodeje zaplatit daň z příjmu. Prodej nemovitosti, kterou jste vlastnili déle než 5 let, je od daně z příjmu osvobozen.

Termín pro podání

Lhůta pro podání daňového přiznání k dani z převodu nemovitostí v roce 2023 je stejná jako v předchozích letech. Poplatník má povinnost podat daňové přiznání do konce třetího měsíce následujícího po měsíci, ve kterém nastal vkladem do katastru nemovitostí převod vlastnického práva. Pokud tedy došlo k zápisu převodu nemovitosti do katastru nemovitostí například v květnu 2023, daňové přiznání je nutné podat nejpozději do konce srpna 2023. Daň z převodu nemovitostí se platí z nabývací hodnoty nemovitosti, kterou je buďto sjednaná kupní cena, nebo cena stanovená znaleckým posudkem. Od roku 2020 je poplatníkem daně z převodu nemovitostí vždy kupující. Prodávající tak již tuto daň neplatí. Včasné podání daňového přiznání je důležité, protože v případě prodlení hrozí poplatníkovi pokuta.

Srovnání daně z převodu nemovitostí 2023 vs. 2022

Parametr	2022	2023
Sazba daně	4 %	4 %

Způsob platby daně

Daň z převodu nemovitosti se platí bezhotovostně na účet finančního úřadu. Platbu lze provést bankovním převodem, poštovní poukázkou typu A nebo prostřednictvím SIPO. Důležité je uvést správný variabilní symbol, kterým je číslo daňového identifikačního čísla (DIČ) poplatníka daně. Pokud poplatník DIČ nemá, použije jako variabilní symbol rodné číslo. Bez uvedení správného variabilního symbolu nemusí být platba daně správně identifikována a může dojít ke zbytečným komplikacím. Daň z převodu nemovitosti je splatná do 30 dnů ode dne, kdy vám byl doručen platební výměr. Pokud daň nezaplatíte včas, hrozí vám pokuta za pozdní úhradu. V případě, že se dostanete do finančních potíží a nemůžete daň z převodu nemovitosti uhradit včas, je vhodné kontaktovat finanční úřad a domluvit se na splátkovém kalendáři.

Změny pro rok 2023

Rok 2023 nepřinesl žádné zásadní změny v dani z převodu nemovitostí. Stále platí, že daň z převodu nemovitostí je splatná z převodu vlastnického práva k nemovité věci, kterou je pozemek, budova nebo byt, a to ve výši 4 % z nabývací hodnoty. Nabývací hodnotou se rozumí ta hodnota, která je vyšší, zda kupní cena, nebo 75 % směrné hodnoty nemovitosti stanovené podle zákona o oceňování majetku.

Poplatníkem daně z převodu nemovitostí je prodávající, pokud se s kupujícím nedohodne jinak. Daňové přiznání se podává do 3 měsíců od konce kalendářního měsíce, ve kterém byl proveden vklad do katastru nemovitostí, a to finančnímu úřadu, v jehož obvodu se nemovitost nachází.

I když se sazba daně ani další parametry v roce 2023 nezměnily, je důležité sledovat aktuální informace a legislativní změny, které mohou ovlivnit výši daně z převodu nemovitostí.

Dopady na kupující

Daň z převodu nemovitosti je něco, co potká většinu z nás při koupi nemovitosti. V roce 2023 se na dani z převodu nemovitosti nic nemění, stále platí sazba 4 %. To znamená, že pokud koupíte byt za 4 miliony korun, zaplatíte na dani z převodu nemovitosti 160 tisíc korun. Tato daň se platí z ceny uvedené v kupní smlouvě, nebo ze znaleckého posudku, podle toho, která hodnota je vyšší. Pro kupující to znamená další nemalý výdaj, se kterým je potřeba počítat. Je proto důležité zahrnout daň z převodu nemovitosti do celkových nákladů na pořízení nemovitosti. Kromě kupní ceny se tak musí počítat s dalšími výdaji, jako jsou poplatky notáři, poplatky za vklad do katastru nemovitostí a právě daň z převodu nemovitosti. I když se v roce 2023 na dani z převodu nemovitosti nic nemění, je dobré se o ní informovat a být připraven na její zaplacení.

Dopady na prodávající

Změny v dani z převodu nemovitosti v roce 2023 se dotkly i prodávajících. Zrušení daňové povinnosti kupujícího neznamená, že by prodávající byli od placení daně osvobozeni. Naopak, daň z převodu nemovitosti nyní hradí vždy prodávající, a to bez ohledu na to, zda se jedná o prodej bytu, domu, pozemku nebo jiné nemovitosti. Pro mnoho prodávajících to může znamenat dodatečné náklady, které je nutné zohlednit při stanovení prodejní ceny. Daň se počítá z vyšší hodnoty – z ceny sjednané v kupní smlouvě nebo ze 75 % ceny stanovené znaleckým posudkem. To znamená, že i když se prodávajícímu podaří prodat nemovitost za nižší cenu, než je odhad, bude muset daň z převodu nemovitosti zaplatit z vyšší částky. Výše daně z převodu nemovitosti činí 4 % ze základu daně. Prodávající by se měli o změnách v dani z převodu nemovitosti informovat a konzultovat svou situaci s daňovým poradcem.

Tipy pro daňové přiznání

Daň z převodu nemovitosti je nepříjemnou povinností, která vás nemine při prodeji nemovitosti. V roce 2023 se nic nemění a daň i nadále platí prodávající. Výše daně činí 4 % z kupní ceny nebo ze znaleckého posudku, podle toho, která hodnota je vyšší. Abyste se vyhnuli zbytečným komplikacím, je důležité podat daňové přiznání včas. Termín pro podání je do konce třetího měsíce po měsíci, ve kterém došlo k vkladu vlastnického práva do katastru nemovitostí. Nezapomeňte, že k daňovému přiznání musíte doložit také kupní smlouvu a další dokumenty, jako je například znalecký posudek. Pokud si nejste jistí, jak správně vyplnit daňové přiznání, nebojte se obrátit na odborníka. Daňový poradce vám s daní z převodu nemovitosti rád pomůže a ušetří vám čas i starosti. Pamatujte, že znalost aktuálních informací a včasné splnění povinností vám pomůže vyhnout se zbytečným sankcím a problémům s finančním úřadem.

V roce 2023 zůstává daň z převodu nemovitostí stále významným faktorem ovlivňujícím realitní trh. Její výše a podmínky pro osvobození od daně jsou častým tématem diskusí mezi odborníky i veřejností.

Bořivoj Král

Užitečné kontakty a informace

Pro bližší informace o dani z převodu nemovitostí v roce 2023 se můžete obrátit na váš finanční úřad, případně na daňového poradce. Užitečné informace a rady najdete také na webových stránkách Finanční správy České republiky, kde jsou k dispozici informační brožury, formuláře a další dokumenty. Pro zodpovězení vašich konkrétních dotazů ohledně daně z převodu nemovitostí v roce 2023 doporučujeme kontaktovat infolinku Finanční správy.